PER 2026 : déduction, plafonds et nouvelles règles
Le Plan d'Épargne Retraite déduit vos versements du revenu imposable (jusqu'à 37 680 € en 2026). Plafonds, économie selon la TMI et les 3 nouveautés de la loi de finances 2026 expliqués.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est le seul produit qui réduit votre impôt aujourd'hui tout en préparant vos revenus de demain. Son principe : les sommes que vous versez sont déduites de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. C'est le complément financier naturel d'une stratégie immobilière, surtout pour les contribuables à TMI élevée.
La déduction à l'entrée : le cœur du dispositif
Chaque euro versé sur votre PER (versements volontaires) vient diminuer votre revenu imposable. L'économie d'impôt est donc proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition : un versement de 10 000 € fait économiser 3 000 € à 30 % de TMI, 4 100 € à 41 %, 4 500 € à 45 %.
Les plafonds de déduction 2026
Le plafond est indexé sur le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), fixé à 48 060 € au 1er janvier 2026. Pour les versements de 2026 :
- Salariés : 10 % des revenus professionnels 2025 (dans la limite de 8 PASS), soit une déduction maximale de 37 680 € ; plancher de 4 710 € pour les revenus modestes.
- Travailleurs non salariés : jusqu'à 88 911 € grâce à une fraction supplémentaire.
- Report : les plafonds non utilisés sont reportables, et mutualisables entre conjoints mariés ou pacsés.
Trois nouveautés de la loi de finances 2026
La loi de finances pour 2026 (n° 2026-103) a modifié le régime du PER sur trois points :
- Prélèvements sociaux portés à 18,6 % (contre 17,2 %), du fait de la hausse de la CSG sur les revenus du capital, sur les sommes récupérées depuis le 1er janvier 2026.
- Fin de la déductibilité après 70 ans : les versements effectués au-delà de cet âge ne sont plus déductibles. Mieux vaut concentrer ses versements importants avant.
- Report des plafonds non utilisés étendu à 5 ans (au lieu de 3) pour les plafonds nés à compter de 2026.
La fiscalité à la sortie
Le PER est un report d'imposition, pas une exonération : à la sortie (en capital ou en rente), le capital correspondant aux versements déduits est réintégré au revenu imposable, tandis que les plus-values subissent leur propre fiscalité. L'intérêt repose donc sur un pari de baisse de TMI entre la vie active et la retraite, et sur la capitalisation des sommes non versées au fisc. Pour arbitrer entre effort d'épargne PER et investissement immobilier, le Score de Pression Fiscale et nos calculateurs donnent un premier repère.
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Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?
Pour un salarié, jusqu'à 37 680 € (10 % des revenus professionnels 2025 dans la limite de 8 PASS), avec un plancher de 4 710 €. Pour un travailleur non salarié, jusqu'à 88 911 €. Les plafonds non utilisés sont reportables et mutualisables entre conjoints.
Combien le PER fait-il économiser d'impôt ?
L'économie est proportionnelle à votre tranche marginale : environ « versement × TMI ». Un versement de 10 000 € fait économiser 3 000 € à 30 % de TMI, 4 500 € à 45 %. En dessous de 30 %, l'intérêt fiscal est faible.
Qu'est-ce qui change pour le PER en 2026 ?
La loi de finances 2026 a porté les prélèvements sociaux à 18,6 %, supprimé la déductibilité des versements après 70 ans, et étendu à 5 ans le report des plafonds non utilisés nés à partir de 2026.
Le PER est-il vraiment un avantage fiscal définitif ?
Non. C'est un report d'imposition : le capital issu des versements déduits est réintégré au revenu imposable à la sortie. L'intérêt repose sur la baisse probable de votre TMI à la retraite et sur la capitalisation des sommes non versées immédiatement au fisc.